ФНС обобщила налоговые споры

ФНС России выпустила обзор правовых позиций судов по спорам с налогоплательщиками за первый квартал 2017 года.

Федеральная налоговая служба направила в территориальные налоговые инспекции обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации и Конституционного суда Российской Федерации по спорам с налоговыми органами за первый квартал 2017 года. В письме ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288 содержатся правовые позиции судов по вопросам налогообложения за указанный период. При этом только пять из двадцати судебных постановлений вынесены в пользу налогоплательщиков, остальные — в пользу налоговиков. Данное соотношение наглядно иллюстрирует складывающуюся тенденцию в разрешении споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Из обзора следует, что между налогоплательщиками может существовать «иная зависимость». По мнению Верховного суда, поддержавшего налоговиков, понятие «иной зависимости» между налогоплательщиком и лицом, к которому предъявлено требование о взыскании налоговой задолженности, должно толковаться с учетом цели данной нормы — противодействия уклонению от налогообложения (определение Верховного суда от 26.01.2017 N 303-КГ16-19317 по делу N А51-4996/2015). Вопрос взыскания налогов в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, рассматривался в первом квартале 2017 года также в рамках дела N А53-24852/2015 (определение Верховного суда от 21.02.2017 N 308-КГ16-20781).

Налоговые органы могут взыскивать налоговую задолженность юридического лица с его учредителя. Конституционный суд признал не противоречащим Конституции положения статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, на основании которых с учредителя взыскан ущерб, причиненный бюджетной системе в связи с уклонением от уплаты налогов с организации (см. Учредители заплатят по налогам). Налоговый орган вправе взыскать денежные средства по неправомерно полученному имущественному налоговому вычету по НДФЛ в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если такая мера является единственно возможным способом защиты финансовых интересов государства (постановление Конституционного суда от 24.03.2017 N 9-П).

Передача права собственности на имущество в счет погашения обязательств по предоставлению денежного займа по договору о предоставлении отступного в соответствии с пунктом 1 статьи 39 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации признается реализацией и подлежит обложению НДС (определение Верховного суда от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100 по делу N А50-20135/2015). Вопрос о применении вычет НДС при оставлении заложенного имущества банкрота за кредитором подлежит разрешению из обстоятельств конкретного дела, а отказ в этом праве должен иметь надлежащие законные основания и не может быть обусловлен лишь процедурой банкротства (определение Конституционного суда от 10.11.2016 N 2561-О).

НДС можно возместить по результатам выездной налоговой проверки, даже если по результатам камеральной проверки налоговым органом в возмещении налога было об отказано (определение Верховного суда от 21.02.2017 N 305-КГ16-14941 по делу N А40-89628/2015). Налогоплательщик, применяющий общую систему налогообложения, путем «дробления бизнеса» и регистрации имущества на взаимозависимых лиц, применяющих УСН, и не являющихся плательщиками налога на имущество, создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды. В связи с чем, доначисление налога на имущество организаций, пени и штрафа по результатам выездной налоговой проверки признано правомерным (определение Верховного суда от 20.02.2017 N 302-КГ16-20667 по делу N А74-9292/2015).

Компенсационные выплаты работникам при увольнении по инициативе работодателя могут быть признаны расходами в целях налога на прибыль на основании статьи 255 Налогового кодекса (определение Верховного суда от 28.03.2017 N 305-КГ16-16457 по делу N А40-7941/2015). Налоговый орган, доначислив по результатам выездной налоговой проверки налог на имущество организаций, обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного налога, если налог на прибыль организаций входит в предмет выездной налоговой проверки (определение Верховного суда от 26.01.2017 N 305-КГ16-13478 по делу N А40-159258/2015). Делая данный вывод, Верховный суд сослался на позицию, ранее отраженную в другом деле (см. Верховный суд обобщил экономические споры).

При утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель, в случае применения наряду с патентной системой налогообложения упрощенной системы налогообложения, имеет право учесть все полученные ИП доходы по УСН (определении Верховного суда от 20.01.2017 N 301-КГ16-16143 по делу N А38-7494/2015). Индивидуальный предприниматель не имеет права на уплату ЕНВД за период, на который был выдан патент, за исключением случая, когда налоговый орган сообщил ИП о возможности применения данного режима налогообложения за истекший период, даже если такое сообщение не соответствует законодательству о налогах и сборах (определение Верховного суда от 03.02.2017 N 307-КГ16-14369 по делу N А26-8413/2015).

Для защиты прав и законных интересов по налоговым спорам следует обращаться за оказанием правовой помощи в центр Кирпиков и партнеры.

Если вам требуются юридические услуги, запишитесь на юридическую консультацию по телефонам +7 (922) 661-42-43, (8332) 49-42-43 или по е-mail info@kirpikov.ru


Читайте также

Фото rusnovosti.ru

Необоснованная налоговая выгода без формализма

ФНС России разъяснила, как на практике будут применяться положения Налогового кодекса по выявлению необоснованной налоговой выгоды.

Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения о применении положений Федерального закона от 18.07.2017 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым установлены пределы налоговой оптимизации. В письме ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152 разъясняется порядок применения новых норм Налогового кодекса, который был дополнен статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».

Фото Виталий Белоусов/ТАСС

Налогоплательщикам установили пределы налоговой оптимизации

Вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, призванные конкретизировать отличие уклонения от уплаты налогов от законной налоговой оптимизации.

Нашумевшие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, дополняющие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которые устанавливают пределы права налогоплательщиков на налоговую оптимизацию, вступили в силу. Указанные поправки фактически определяют, что считать необоснованной налоговой выгодой.

Фото nalog.ru

Налоговые органы начнут зачистку ЕГРЮЛ

С 1 сентября налоговые органы начнут в массовом порядке исключать юридические лица из ЕГРЮЛ.

1 сентября вступают в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». С указанной даты при наличии недостоверных сведений о юридическом лице в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) налоговые органы будут в принудительном порядке исключать эту организацию из единого государственного реестра.

Фото Илья Выдревич/ТАСС

Конституционный суд против налогового вычета

ФНС России обобщила судебную практику по вопросам налогообложения за второй квартал 2017 года.

Федеральная налоговая служба направила для использования в работе территориальных налоговых инспекций обзор правовых позиций по налоговым спорам, содержащихся в судебных актах Конституционного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации за второй квартал 2017 года.

Налоговики отказываются принимать декларации

В регионах налоговые инспекции начали отказываться принимать налоговые декларации у налогоплательщиков.

В некоторых регионах налоговые органы стали отказывать в приеме налоговой отчетности, представляемой юридическими лицами. Отказ в принятии налоговых деклараций касается налогоплательщиков, которые являются «недобросовестными». К таковым налоговики причисляют тех, кто не уплачивает налоги, не является на комиссии по легализации налоговой базы, не предоставляет по требованию ИФНС пояснения.

Фото: Максим Шеметов/ТАСС

Банки проследят за клиентами

Банк России потребовал от кредитных организаций выявлять и пресекать сомнительные операции клиентов.

Банка России издал методические рекомендации от 21.07.2017 N 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», в которых содержатся новые требования по выявлению и пресечению операций, реальные цели которых – уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод капитала из страны, отмывание и другие противозаконные цели, в том числе транзитных операций (сомнительные операции).

Налогоплательщикам вменят умысел

ФНС России разработала рекомендации по установлению умысла налогоплательщика, направленного на неуплату налогов и сборов.

Федеральная налоговая служба направила для использования в работе территориальных налоговых инспекций методические рекомендации об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога. В письме ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650 содержатся рекомендации о том, как установить и доказать умысел в действиях налогоплательщиков и их должностных лиц при неуплате налогов и сборов.

Верховный суд разрешил ИП учитывать расходы

Верховный суд опубликовал обзор судебной практики за 2017 год, который представляет интерес для бизнеса.

Президиум Верховного суда Российской Федерации утвердил обзор судебной практики N 3 за 2017 год. Помимо гражданских дел, в обзоре приводятся правовые позиции и выводы, сделанные судебной коллегией по экономическим спорам, в том числе практика применения законодательства о банкротстве, споры о защите прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, земельные споры, практика применения законодательства о защите конкуренции, налоговые споры и др.

Верховный суд разобрался в спорах дольщиков с застройщиками

Верховный суд выпустил обзор практики разрешения споров по вопросам защиты прав граждан, вложивших свои деньги в строящееся жилье.

Верховный суд Российской Федерации подготовил обзор судебной практики по спорам в связи с участием граждан в долевом строительстве, порядок осуществления которого определяется Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Курортный сбор распугал туристов

Россиянам, которые в следующем году захотят отдохнуть в Крыму, на Алтае, Кубани и Ставрополье, придется заплатить курортный сбор.

С 1 мая 2018 года туристы, отдыхающие в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, будут уплачивать курортный сбор за пользование туристической инфраструктурой в местные бюджеты. Законопроект о введении проведении эксперимента по взиманию курортного сбора в данных регионах принят Государственной Думой, одобрен Советом Федерации и подписан президентом.

Популярное

Записи

Не работаешь? Плати за лечение!

В правительстве опровергли разработку законопроекта о платной медпомощи для неработающих граждан.

Пресс-служба правительства опровергла информацию о разработке каких-либо проектов законов, которые бы предполагали введение платной медицинской помощи для неработающих граждан.

Верховный суд разобрался с должной осмотрительностью

Верховный суд встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой инспекцией о должной осмотрительности.

Верховный суд Российской Федерации отменил постановление арбитражного суда кассационной инстанции по налоговому спору, тем самым встав на сторону организации-налогоплательщика.

Банкротство не освобождает от долгов?

Арбитражный суд Новосибирской области объявил гражданина банкротом, но отказался списать его долги.

Бытует расхожее мнение, что при банкротстве физических лиц списываются абсолютно все долги.

Комментируемое

Записи

Конституционный суд проверит износ ОСАГО

В Конституционном суде прошли слушания по жалобам на положения гражданского законодательства о  возмещении убытков.

Конституционный суд Российской Федерации провел публичные слушания по вопросу возмещения суммы ущерба попавшего в ДТП автомобиля без учета износа. С жалобами обратились автовладельцы, которым страховое возмещение по ОСАГО было выплачено с учетом износа комплектующих изделий (деталей, узлов и агрегатов).

Как обманывают бесплатные юридические консультации

За бесплатные юридические консультации гражданам нередко приходится расплачиваться значительными денежными суммами.

Не секрет, что все мечтают иметь хороший результат при минимальных затратах. Но вспомните: часто ли вам выпадала удача приобрести качественный товар или получить услугу по низкой цене или вовсе бесплатно?

Конституционный суд разбирается в капремонте

Граждане стали меньше платить за капитальный ремонт, надеясь, что его отменит Конституционный суд.

В ожидании решения Конституционного суда Российской Федерации россияне стали меньше платить за капремонт.  Многие собственники помещений воздерживаются от уплаты взносов на капитальный ремонт до принятия решения Конституционным судом. В результате в некоторых регионах собираемость платы за капремонт упала вдвое.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных, а также с политикой конфиденциальности