ФНС обобщила налоговые споры

ФНС России выпустила обзор правовых позиций судов по спорам с налогоплательщиками за первый квартал 2017 года.

Федеральная налоговая служба направила в территориальные налоговые инспекции обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации и Конституционного суда Российской Федерации по спорам с налоговыми органами за первый квартал 2017 года. В письме ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288 содержатся правовые позиции судов по вопросам налогообложения за указанный период. При этом только пять из двадцати судебных постановлений вынесены в пользу налогоплательщиков, остальные — в пользу налоговиков. Данное соотношение наглядно иллюстрирует складывающуюся тенденцию в разрешении споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Из обзора следует, что между налогоплательщиками может существовать «иная зависимость». По мнению Верховного суда, поддержавшего налоговиков, понятие «иной зависимости» между налогоплательщиком и лицом, к которому предъявлено требование о взыскании налоговой задолженности, должно толковаться с учетом цели данной нормы — противодействия уклонению от налогообложения (определение Верховного суда от 26.01.2017 N 303-КГ16-19317 по делу N А51-4996/2015). Вопрос взыскания налогов в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, рассматривался в первом квартале 2017 года также в рамках дела N А53-24852/2015 (определение Верховного суда от 21.02.2017 N 308-КГ16-20781).

Налоговые органы могут взыскивать налоговую задолженность юридического лица с его учредителя. Конституционный суд признал не противоречащим Конституции положения статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, на основании которых с учредителя взыскан ущерб, причиненный бюджетной системе в связи с уклонением от уплаты налогов с организации (см. Учредители заплатят по налогам). Налоговый орган вправе взыскать денежные средства по неправомерно полученному имущественному налоговому вычету по НДФЛ в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если такая мера является единственно возможным способом защиты финансовых интересов государства (постановление Конституционного суда от 24.03.2017 N 9-П).

Передача права собственности на имущество в счет погашения обязательств по предоставлению денежного займа по договору о предоставлении отступного в соответствии с пунктом 1 статьи 39 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации признается реализацией и подлежит обложению НДС (определение Верховного суда от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100 по делу N А50-20135/2015). Вопрос о применении вычет НДС при оставлении заложенного имущества банкрота за кредитором подлежит разрешению из обстоятельств конкретного дела, а отказ в этом праве должен иметь надлежащие законные основания и не может быть обусловлен лишь процедурой банкротства (определение Конституционного суда от 10.11.2016 N 2561-О).

НДС можно возместить по результатам выездной налоговой проверки, даже если по результатам камеральной проверки налоговым органом в возмещении налога было об отказано (определение Верховного суда от 21.02.2017 N 305-КГ16-14941 по делу N А40-89628/2015). Налогоплательщик, применяющий общую систему налогообложения, путем «дробления бизнеса» и регистрации имущества на взаимозависимых лиц, применяющих УСН, и не являющихся плательщиками налога на имущество, создал схему, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды. В связи с чем, доначисление налога на имущество организаций, пени и штрафа по результатам выездной налоговой проверки признано правомерным (определение Верховного суда от 20.02.2017 N 302-КГ16-20667 по делу N А74-9292/2015).

Компенсационные выплаты работникам при увольнении по инициативе работодателя могут быть признаны расходами в целях налога на прибыль на основании статьи 255 Налогового кодекса (определение Верховного суда от 28.03.2017 N 305-КГ16-16457 по делу N А40-7941/2015). Налоговый орган, доначислив по результатам выездной налоговой проверки налог на имущество организаций, обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного налога, если налог на прибыль организаций входит в предмет выездной налоговой проверки (определение Верховного суда от 26.01.2017 N 305-КГ16-13478 по делу N А40-159258/2015). Делая данный вывод, Верховный суд сослался на позицию, ранее отраженную в другом деле (см. Верховный суд обобщил экономические споры).

При утрате права на применение патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель, в случае применения наряду с патентной системой налогообложения упрощенной системы налогообложения, имеет право учесть все полученные ИП доходы по УСН (определении Верховного суда от 20.01.2017 N 301-КГ16-16143 по делу N А38-7494/2015). Индивидуальный предприниматель не имеет права на уплату ЕНВД за период, на который был выдан патент, за исключением случая, когда налоговый орган сообщил ИП о возможности применения данного режима налогообложения за истекший период, даже если такое сообщение не соответствует законодательству о налогах и сборах (определение Верховного суда от 03.02.2017 N 307-КГ16-14369 по делу N А26-8413/2015).

Для защиты прав и законных интересов по налоговым спорам следует обращаться за оказанием правовой помощи в центр Кирпиков и партнеры.

Если вам требуются юридические услуги, запишитесь на юридическую консультацию по телефонам +7 (922) 661-42-43, (8332) 49-42-43 или по е-mail info@kirpikov.ru


Читайте также

Недостоверные сведения о юридическом лице в ЕГРЮЛ

В свете развернутой ФНС России борьбы за достоверность сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, тема недостоверности сведений приобрела особую актуальность.

В последнее время налоговые органы в массовом порядке принялись вносить в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений в отношении компаний, в том числе о местонахождении юридических лиц. Под горячую руку попали не только «фирмы-однодневки», но и реально работающие организации.

Как избежать ошибок при дроблении бизнеса

При осуществлении предпринимательской деятельности весьма распространен такой прием, как дробление бизнеса с целью получение налоговой выгоды.

С момента, как в законодательстве о налогах и сборах появились упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предприниматели стали активно использовать дробление бизнеса для получения налоговой выгоды.

Фото Максим Тишин / Югополис

Субсидиарная ответственность для директора

В рамках процедуры банкротства конкурсному управляющему не всегда удается привлечь бывшего директора к субсидиарной ответственности.

В последнее время законодательство и правоприменительная практика идут по пути ужесточения ответственности бизнеса. Подтверждением тому является увеличение количества дел о привлечении к субсидиарной ответственности руководителей юридических лиц.

ПФР пересчитает страховые взносы ИП

ФНС выпустила разъяснение о порядке пересчета ПФР страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из 8 МРОТ.

Федеральная налоговая служба разослала совместное письмо Минфина и Минтруда в отношении индивидуальных предпринимателей – плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Защита бизнеса при проверках

Проводить проверки юридических лиц и ИП имеют право не только налоговая инспекция, но и другие органы контроля.

Органы государственной власти и местного самоуправления наделены правом контроля за предпринимательской деятельностью. Контроль осуществляется путем проведения проверок. Целью  проверки является выяснение соблюдения юридическими лицами и ИП требований законодательства.

Верховный суд посчитал проценты по договору микрозайма

Верховный суд опубликовал обзор судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг.

Верховный суд Российской Федерации утвердил обзор судебной практики, посвященный спорам о защите прав потребителей финансовых услуг. В обзор вошли наиболее важные правовые позиции, высказанные высшей судебной инстанцией по таким делам.

Фото АБН

Арбитражный суд не признал необоснованной налоговую выгоду

Арбитражные суды начали применять новые положения Налогового кодекса о необоснованной налоговой выгоде в пользу налогоплательщиков.

19 августа вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, дополнившие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которые фактически определяют, что считать необоснованной налоговой выгодой.

Фото zaidina.ru

Пенсионный фонд отказывается пересчитывать страховые взносы ИП

С середины года территориальные органы ПФР отказываются пересчитывать страховые взносы индивидуальным предпринимателям за прошлые периоды.

Пенсионный фонд Российской Федерации в очередной раз осложнил жизнь индивидуальным предпринимателям, сообщив, что не будет пересчитывать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, рассчитанные по максимуму за предыдущие периоды.

Фото rusnovosti.ru

Необоснованная налоговая выгода без формализма

ФНС России разъяснила, как на практике будут применяться положения Налогового кодекса по выявлению необоснованной налоговой выгоды.

Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения о применении положений Федерального закона от 18.07.2017 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым установлены пределы налоговой оптимизации.

Фото Виталий Белоусов/ТАСС

Налогоплательщикам установили пределы налоговой оптимизации

Вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, призванные конкретизировать отличие уклонения от уплаты налогов от законной налоговой оптимизации.

Нашумевшие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, дополняющие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» вступили в силу.

Популярное

Записи

Не работаешь? Плати за лечение!

В правительстве опровергли разработку законопроекта о платной медпомощи для неработающих граждан.

Пресс-служба правительства опровергла информацию о разработке каких-либо проектов законов, которые бы предполагали введение платной медицинской помощи для неработающих граждан.

Перерасчет страховых взносов ИП через суд

Злоключения индивидуальных предпринимателей со страховыми взносами за прошлые годы продолжаются.

Ситуация с перерасчетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных индивидуальными предпринимателями за 2014 и 2015 годы, возникшая после вынесения Конституционным судом Российской Федерации нашумевшего постановления по страховым взносам, пока не разрешилась.

Банкротство не освобождает от долгов?

Арбитражный суд Новосибирской области объявил гражданина банкротом, но отказался списать его долги.

Бытует расхожее мнение, что при банкротстве физических лиц списываются абсолютно все долги.

Комментируемое

Записи

Конституционный суд проверит износ ОСАГО

В Конституционном суде прошли слушания по жалобам на положения гражданского законодательства о  возмещении убытков.

Конституционный суд Российской Федерации провел публичные слушания по вопросу возмещения суммы ущерба попавшего в ДТП автомобиля без учета износа. С жалобами обратились автовладельцы, которым страховое возмещение по ОСАГО было выплачено с учетом износа комплектующих изделий (деталей, узлов и агрегатов).

Как обманывают бесплатные юридические консультации

За бесплатные юридические консультации гражданам нередко приходится расплачиваться значительными денежными суммами.

Не секрет, что все мечтают иметь хороший результат при минимальных затратах. Но вспомните: часто ли вам выпадала удача приобрести качественный товар или получить услугу по низкой цене или вовсе бесплатно?

Конституционный суд разбирается в капремонте

Граждане стали меньше платить за капитальный ремонт, надеясь, что его отменит Конституционный суд.

В ожидании решения Конституционного суда Российской Федерации россияне стали меньше платить за капремонт.  Многие собственники помещений воздерживаются от уплаты взносов на капитальный ремонт до принятия решения Конституционным судом. В результате в некоторых регионах собираемость платы за капремонт упала вдвое.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных, а также с политикой конфиденциальности