Должная осмотрительность при выборе контрагентов

Опубликовано Кирпиков и партнерыТеги , , , , , Просмотров 492 Оставить комментарий

ФНС России  объяснила налогоплательщикам, как проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Федеральная налоговая служба разъяснила налогоплательщикам, как проявлять должную осмотрительность при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и выборе контрагентов. В письме ФНС России от 12.05.2017 N АС-4-2/8872 даются рекомендации для проверки контрагентов при заключении договоров, а также перечисляются сведения, которые в соответствии с внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации изменениями не являются налоговой тайной.

Следует напомнить, что законодательство о налогах и сборах не содержит такого понятия как «должная осмотрительность». Поэтому для самостоятельной оценки рисков при выборе налогоплательщиками контрагентов Федеральная налоговая служба предлагает использовать утвержденные приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Так, при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с контрагентами, Федеральная налоговая служба рекомендует исследовать следующие признаки: отсутствует информация о государственной регистрации контрагента в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ); контрагент зарегистрирован по так называемому адресу «массовой регистрации»; отсутствует информация о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, производственных, торговых площадей и т. д.

В письме Федеральной налоговой службы указывается, что суды, разрешая налоговые споры о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, исходят из фактических обстоятельств конкретного дела и достаточности доказательной базы, представленной сторонами спора. То есть перечень необходимых действий и документов, подтверждающих проявление налогоплательщиками должной осмотрительности, не является исчерпывающим и зависит от обстоятельств рассматриваемого спора.

Ранее ФНС России в письме от 13.02.2017 N ЕД-4-15/2518, отвечая на вопрос о включении в договор условий о проверке уплаты контрагентом налогоплательщика налога на добавленную стоимость (НДС), разъяснила, что при проведении проверок налоговыми органами всесторонне оценивается совокупность фактов и обстоятельств, установленных в ходе проверки, указывающих на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды применительно к каждому случаю (см. Налогоплательщикам напомнили о должной осмотрительности).

В письме ФНС России от 23.03.2017 N ЕД-5-9-547 указывается, что налоговым органам необходимо уделять особое внимание оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиками мер по проверке контрагентов, а также оценивать на предмет получения необоснованной налоговой выгоды проверяемого налогоплательщика и совершенных им действий, а не его контрагентов. Помимо этого налоговым органам поручено исключить формальные подходы в ходе проведения налоговых проверок (см. Налоговикам запретили заниматься формализмом).

В настоящее время режим налоговой тайны не распространяется на ряд сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа. Налогоплательщики вправе запрашивать, а налоговые органы обязаны предоставлять информацию об идентификационном номере контрагента налогоплательщика, о нарушениях контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах мерах ответственности за эти нарушения, о специальных налоговых режимах, применяемых контрагентами налогоплательщика и др. (см. Информация для должной осмотрительности).

Для защиты прав и законных интересов по налоговым спорам следует обращаться за оказанием правовой помощи в центр Кирпиков и партнеры.

Если вам требуются юридические услуги, запишитесь на юридическую консультацию по телефонам 8 (922) 661-42-43, (8332) 49-42-43 или по е-mail info@kirpikov.ru


Читайте также

Недостоверные сведения о юридическом лице в ЕГРЮЛ

В свете развернутой ФНС России борьбы за достоверность сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, тема недостоверности сведений приобрела особую актуальность.

В последнее время налоговые органы в массовом порядке принялись вносить в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений в отношении компаний, в том числе о местонахождении юридических лиц. Под горячую руку попали не только «фирмы-однодневки», но и реально работающие организации.

Как избежать ошибок при дроблении бизнеса

При осуществлении предпринимательской деятельности весьма распространен такой прием, как дробление бизнеса с целью получение налоговой выгоды.

С момента, как в законодательстве о налогах и сборах появились упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предприниматели стали активно использовать дробление бизнеса для получения налоговой выгоды.

Фото Максим Тишин / Югополис

Субсидиарная ответственность для директора

В рамках процедуры банкротства конкурсному управляющему не всегда удается привлечь бывшего директора к субсидиарной ответственности.

В последнее время законодательство и правоприменительная практика идут по пути ужесточения ответственности бизнеса. Подтверждением тому является увеличение количества дел о привлечении к субсидиарной ответственности руководителей юридических лиц.

Юридическое сопровождение деятельности ТСЖ, ТСН, ЖСК

Хозяйственная деятельность любого товарищества собственников жилья напрямую связана с решением юридических вопросов.

Жилищное законодательство предусматривает три способа управления многоквартирным домом: непосредственное управление собственниками; управление товариществом собственников жилья либо жилищным или иным специализированным потребительским кооперативом; управление управляющей организацией.

Защита бизнеса при проверках

Проводить проверки юридических лиц и ИП имеют право не только налоговая инспекция, но и другие органы контроля.

Органы государственной власти и местного самоуправления наделены правом контроля за предпринимательской деятельностью. Контроль осуществляется путем проведения проверок. Целью  проверки является выяснение соблюдения юридическими лицами и ИП требований законодательства.

Ликвидация фирмы через офшор с уголовной ответственностью

Ликвидация юридических лиц через офшор, которой пестрит интернет, грозит уголовной ответственностью.

В последнее время в интернете активно рекламируется ликвидация юридических лиц через офшор. Реклама преподносит такую ликвидацию как эффективный способ избавления от ставшей ненужной организации по сравнению иными схемами ликвидации.

Долги банкротов взыщут с владельцев компаний

Реальных владельцев юридических лиц привлекут к субсидиарной ответственности по долгам компаний.

В конце июля вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 N 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», которым внесены изменения в законодательство о несостоятельности (банкротстве).

Фото АБН

Арбитражный суд не признал необоснованной налоговую выгоду

Арбитражные суды начали применять новые положения Налогового кодекса о необоснованной налоговой выгоде в пользу налогоплательщиков.

19 августа вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, дополнившие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которые фактически определяют, что считать необоснованной налоговой выгодой.

Фото rusnovosti.ru

Необоснованная налоговая выгода без формализма

ФНС России разъяснила, как на практике будут применяться положения Налогового кодекса по выявлению необоснованной налоговой выгоды.

Федеральная налоговая служба выпустила разъяснения о применении положений Федерального закона от 18.07.2017 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которым установлены пределы налоговой оптимизации.

Фото Виталий Белоусов/ТАСС

Налогоплательщикам установили пределы налоговой оптимизации

Вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, призванные конкретизировать отличие уклонения от уплаты налогов от законной налоговой оптимизации.

Нашумевшие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, дополняющие его новой статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» вступили в силу.

Популярное

Записи

Не работаешь? Плати за лечение!

В правительстве опровергли разработку законопроекта о платной медпомощи для неработающих граждан.

Пресс-служба правительства опровергла информацию о разработке каких-либо проектов законов, которые бы предполагали введение платной медицинской помощи для неработающих граждан.

Перерасчет страховых взносов ИП через суд

Злоключения индивидуальных предпринимателей со страховыми взносами за прошлые годы продолжаются.

Ситуация с перерасчетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных индивидуальными предпринимателями за 2014 и 2015 годы, возникшая после вынесения Конституционным судом Российской Федерации нашумевшего постановления по страховым взносам, пока не разрешилась.

Банкротство не освобождает от долгов?

Арбитражный суд Новосибирской области объявил гражданина банкротом, но отказался списать его долги.

Бытует расхожее мнение, что при банкротстве физических лиц списываются абсолютно все долги.

Комментируемое

Записи

Конституционный суд проверит износ ОСАГО

В Конституционном суде прошли слушания по жалобам на положения гражданского законодательства о  возмещении убытков.

Конституционный суд Российской Федерации провел публичные слушания по вопросу возмещения суммы ущерба попавшего в ДТП автомобиля без учета износа. С жалобами обратились автовладельцы, которым страховое возмещение по ОСАГО было выплачено с учетом износа комплектующих изделий (деталей, узлов и агрегатов).

Как обманывают бесплатные юридические консультации

За бесплатные юридические консультации гражданам нередко приходится расплачиваться значительными денежными суммами.

Не секрет, что все мечтают иметь хороший результат при минимальных затратах. Но вспомните: часто ли вам выпадала удача приобрести качественный товар или получить услугу по низкой цене или вовсе бесплатно?

Конституционный суд разбирается в капремонте

Граждане стали меньше платить за капитальный ремонт, надеясь, что его отменит Конституционный суд.

В ожидании решения Конституционного суда Российской Федерации россияне стали меньше платить за капремонт.  Многие собственники помещений воздерживаются от уплаты взносов на капитальный ремонт до принятия решения Конституционным судом. В результате в некоторых регионах собираемость платы за капремонт упала вдвое.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных, а также с политикой конфиденциальности