Россиян продолжают волновать вопросы налогообложения при переводах на банковские карты.
Вопросы уплаты НДФЛ при переводах на банковские карты продолжают волновать россиян. Несмотря на то, что в прошлом году Федеральная налоговая служба разъяснила положения законодательства о налогах и сборах, тема уплаты НДФЛ остается актуальной.
Облагаются или нет денежные переводы на банковские карты между гражданами НДФЛ? В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации доходом гражданина является экономическая выгода, которая определяется на основании главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
При определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. При этом Налоговый кодекс содержит перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Когда переводы на банковские карты не облагаются НДФЛ
В частности, не признаются доходами денежные средства, которые получены по операциям между членами семьи или близкими родственниками. Исключение составляют доходы, полученные на основании заключенных между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Не подлежат налогообложению доходы в денежной форме, получаемые гражданами от физических лиц по договорам дарения. Следовательно, если денежные средства получены (в том числе банковским переводом) безвозмездно от другого гражданина, объекта обложения НДФЛ не возникает.
Деньги на счет могут переводиться в качестве возврата беспроцентного займа или, наоборот, являться займом, полученным от физического лица (брать взаймы пока еще не запрещено). Данные операции доходом не признаются, и у владельца банковской карты отсутствует обязанность уплачивать НДФЛ.
Денежные средства, полученные на безвозмездной основе от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. А сам факт перевода денежных средств на банковскую карту не означает получение дохода, подлежащего налогообложению.
Таким образом, денежные переводы, поступившие безвозмездно на банковские карты гражданин, независимо от сумм таких переводов, не облагаются НДФЛ. В указанных случаях у гражданина отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Какие переводы признаются доходом гражданина
Обязанность уплаты НДФЛ возникает, если денежные средства поступили на банковский счет в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера. Указанные доходы подлежат налогообложению в установленном порядке.
Кредитные организации автоматически уведомляют налоговые органы об операциях клиентов на сумму свыше шестисот тысяч рублей, а о меньших суммах – по запросу налоговой службы. Банк может потребовать от клиента раскрыть происхождение денег, если сочтет операцию подозрительной.
В случае если налоговый орган обнаружит доходы, которые не были задекларированы, гражданину доначислят НДФЛ, пени и штраф за просрочку его уплаты. Максимальный размер штрафа составляет 40 % от неуплаченной суммы налога, если налоговое правонарушение совершено умышленно.
