Под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения законной предпринимательской деятельности. Как правило, в качестве учредителей (участников) и органов управления выступают подставные лица. При этом в действующем законодательстве отсутствует легальное определение фирмы-однодневки. Создание таких фирм либо использование документов запрещено и уголовно наказуемо.
Уголовная ответственность за регистрацию фирмы-однодневки может наступать в соответствии со статьями 170.1, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. В силу части 1 статьи 170.1 указанного кодекса ответственность наступает за представление в налоговый орган документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица.
Наказание за представление документов, содержащих заведомо ложные данные с целью внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, предусмотрено в виде:
- штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей;
- принудительных работ на срок до двух лет;
- лишения свободы до двух лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Частью 1 статьи 173.1 Уголовного кодекса предусмотрена уголовная ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в налоговый орган данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) или органами управления юридического лица и у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Наказание за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц предусмотрено в виде:
- штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
- принудительных работ до трех лет либо лишением свободы на тот же срок.
Частью 2 указанной статьи за те же деяния, совершенные с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, предусмотрено наказание в виде:
- штрафа в размере в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- обязательных работ от 180 до 240 часов либо лишения свободы на срок до пяти лет.
Частью 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса предусмотрена уголовная ответственность за представление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, в виде:
- штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
- обязательных работ от 180 до 240 часов либо исправительных работ на срок до двух лет.
За приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, предусмотрено наказание в виде:
- штрафа в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- принудительных работ до трех лет либо лишением свободы на тот же срок.
