Что нужно знать о налоге на доходы с банковских вкладов

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения в части налогообложения процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. О введении налога на доходы с банковских вкладов стало известно из телеобращения президента Владимира Путина весной прошлого года. И довольно скоро депутаты Госдумы приняли соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

Поначалу утверждалось, что налогообложению будут подлежать банковские вклады более 1 млн рублей. В действительности налогом обложат не сами вклады, а проценты, которые вкладчики по ним получают. Граждане предположили, что достаточно оставить во вкладах меньше миллиона и налоги платить не придется. Такие рассуждения в корне не верны. Налог придется заплатить также гражданам, имеющим вклады менее одного миллиона рублей.

Как определяется налоговая база на проценты с банковских вкладов

Согласно внесенным поправкам, налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение календарного года (налогового периода) со всех банковских вкладов над суммой необлагаемого процентного дохода. Указанный необлагаемый процентный доход рассчитывается путем умножения ключевой ставки Банка России, действующей на 1 января соответствующего налогового периода, на один миллион рублей.

В 2021 году необлагаемый процентный доход составляет 42 500 рублей. Превышение этой суммы и будет облагаться НДФЛ в размере 13 %. Так, с банковского вклада 950 000 рублей, размещенного под 6,5 % годовых на два года, в 2021 году доход составит 123 500 рублей. Из этой суммы нужно вычесть 42 500 рублей, а полученные 81 000 рублей умножить на 13 %. Обязательная к уплате сумма налога составит 10 530 рублей. Для вкладчиков это может стать неприятным сюрпризом.

Исчисление дохода по вкладам за несколько налоговых периодов

В законе имеется лазейка. В случае если доход по банковскому вкладу приходится на несколько налоговых периодов, то это позволит уменьшить сумму налога. К примеру, если открыть вклад на 1 500 000 рублей 1 июля 2021 года сроком на два года под 4,5 % с ежемесячной выплатой процентов. Тогда в 2021 году доход вкладчика составит 33 750 рублей, в 2022 году – 67 500, в 2023-м – 33 750 рублей. В данном случае платить налог с дохода придется только за 2022 год.

При определении налоговой базы не будет учитываться доход по вкладам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 % годовых, а также проценты по счетам эскроу. Проценты по валютным счетам будут пересчитываться в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода. Датой его фактического получения будет считаться день выплаты процентов на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Уплата налога на процентный доход с банковских вкладов

Налоговая служба разошлет уведомления о начисленном налоге за 2021 год осенью 2022 года, который необходимо уплатить до 1 декабря. В этой связи дробление вкладов на несколько банков не имеет смысла. Поскольку банки обязаны в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов по каждому вкладчику, которому производились выплаты. Поэтому налоговики получат информацию обо всех вкладах, и совокупные проценты по ним будут суммироваться.

Налогообложение процентов по вкладам приведет к уменьшению интереса к ним вкладчиков. Поскольку предполагает снижение и без того низких доходов по ним. Но массового оттока из вкладов не произойдет, так как для основной массы граждан они остаются самыми надежными источником гарантированного дохода. Однако вкладчикам придется более тщательно подходить к выбору и ориентироваться не только на ставки, но и то, когда будут выплачиваться проценты.