Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет юридическим лицом или обладающее более чем 25 % капитала либо имеет возможность контролировать его действия.
На юридические лица возложена обязанность устанавливать, обновлять, хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о мерах, принятых для их установления. Они также обязаны предоставлять эти сведения по запросу налоговых органов. Налоговый орган вправе запрашивать информацию о бенефициарных владельцах при проведении налоговой проверки, предпроверочного анализа или в ходе процедуры банкротства путем направления запроса.
Юридические лица в течение 5-ти рабочих дней со дня получения указанного запроса обязаны представить имеющуюся у них документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах. Если таковые сведения отсутствуют, то юридическое лицо обязано в этот же срок представить в налоговый орган информацию о мерах, принятых по установлению сведений в отношении бенефициарных владельцев.
Неисполнение юридическим лицом этих обязанностей влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 100 000 до 500 000 тысяч рублей. Должностные лица юридического лица также могут быть подвергнуты штрафу в размере от 30 000 до 40 000 рублей за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах.
