Уголовная ответственность за незаконную регистрацию в качестве ИП

Министерство юстиции разработало проект закона, предусматривающий уголовную ответственность за незаконную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Законопроектом прилагается внести изменения в статьи 173.1 «Незаконные образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» Уголовного кодекса Российской Федерации.

Следует напомнить, что эти нормы предусматривают ответственность за незаконную регистрацию юридического лица через подставных лиц, представление в налоговый орган данных, повлекшее внесение в государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, а также за незаконное использование документов для образования юрлица.

Указанные уголовно-правовые запреты распространяются лишь на действия, связанные с незаконной регистрацией юрлиц. В то же время индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании, – говорится в пояснительной записке.

Подставные лица, уголовная ответственность за госрегистрацию через подставных лиц

По аналогии с регистрацией фиктивных компаний преступлением предлагается считать регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя подставных лиц, а также предоставление в налоговый орган данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) сведений о подставных лицах.

Под подставными лицами понимаются лица, данные о которых путем введения их в заблуждение или без их ведома внесены в ЕГРИП, а также индивидуальные предприниматели, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности. Незаконным использованием документов признается предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности для внесения в государственный реестр сведений о подставном лице.

Это будет наказываться штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, принудительными работами на срок до трех лет либо лишением свободы на тот же срок.

Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности для внесения в госреестр сведений о подставном лице повлекут штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, обязательные работы на срок от 180 до 240 часов либо исправительные работы на срок до двух лет.

Приобретение документов, удостоверяющих личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице, будет наказываться штрафом в размере от 300 тыс. до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, принудительными работами на срок до трех лет либо лишением свободы на тот же срок.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Ответственность за незаконную регистрацию индивидуального предпринимателя

Минюст обосновывает свою инициативу тем, что реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

В подтверждение приводятся данные Банка России, в которых указывается на высокий риск легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в результате обналичивания с помощью корпоративных карт подставных (подконтрольных) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Действия, направленные на незаконную регистрацию индивидуального предпринимателя, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.

Внесение изменений в уголовное законодательство позволит повысить выявление, раскрываемость и эффективность расследования преступлений, связанных с регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей подставных лиц.