Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ введен специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в четырех регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Согласно положениям закона, указанный специальный налоговый режим может применяться организациями по месту их нахождения и индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете по месту их жительства.
Переход на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном законом. Воспользоваться новым специальным налоговым режимом смогут организации и индивидуальные предприниматели с числом работников до пяти человек и с годовым доходом не более 60 млн рублей.
Какие организации и ИП не смогут перейти на автоматизированную УСН
Не смогут перейти на новый налоговый режим организации, имеющие филиалы или обособленные подразделения, ломбарды, организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары, микрофинансовые организации, частные агентства занятости. Также не вправе применять данный режим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Читайте также: Налоговые споры по УСН и патентной системе налогообложения
Организации, перешедшие на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», будут освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости). Предприниматели при переходе на автоматизированную УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц (за исключением объектов, включенных в региональные перечни).
Как будет исчисляться налог при переходе на специальный налоговый режим
Для организаций и предпринимателей, перешедших на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», отменяется представление обязательной отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность, предоставляемую в государственные внебюджетные фонды. Налогоплательщики также освобождаются от ведения книги учета доходов и расходов. Отменяется обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное страхование.
Читайте также: Патентная система налогообложения с УСН и обналичкой
При переходе на указанный специальный налоговый режим налог будет исчисляться налоговым органом самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники, банков и сведений, внесенных в личном кабинете налогоплательщика. Для нового специального налогового режима предусмотрены налоговые ставки – 8 % (для объекта налогообложения «доходы») и 20 % (для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
Когда налогоплательщики признаются перешедшими на автоматизированную УСН
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели должны уведомить о переходе на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» не позднее 30 дней с даты постановки на налоговый учет. Уведомление направляется через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае налогоплательщики признаются перешедшими на указанный налоговый режим с даты их постановки на учет.
С учетом этого, с 1 июля перейти указанный специальный налоговый режим могут только вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые в течение 30 дней с даты постановки на налоговый учет подадут уведомление о применении спецрежима. С 1 января 2023 года он станет доступен для всех остальных юрлиц и предпринимателей, которые до 31 декабря текущего года уведомят налоговый орган о переходе на спецрежим.