В Интернете распространяются «страшилки», что все переводы по банковским картам между физическими лицами будут облагаться НДФЛ.
В социальных сетях и средствах массовой информации распространяется информация о том, что с 1 июля 2018 года любой налоговый инспектор прямо из кабинета сможет проследить переводы на банковские карты любых физических лиц, а все транзакции с карты на карту между ними будут облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13 %. В связи с чем у граждан возникают вопросы относительно переводов на банковские карты и налогообложения таких операций.
Начнем с того, что в статье 86 Налоговом кодексе Российской Федерации уже давно содержится норма о том, что банки должны сообщать налоговикам о движении средств по счетам индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Выписки по операциям на счетах указанных лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и их переводах банки обязаны предоставлять в течение 3-х дней.
В соответствии с положениями Налогового кодекса информация о движении средств по счетам физических лиц может быть запрошена налоговыми органами при наличии согласия руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции или руководителя вышестоящего налогового органа при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
То есть банки обязаны предоставлять информацию по счетам только по мотивированному запросу указанных должностных лиц, а не по желанию любого налогового инспектора. Налоговый кодекс не содержит обязанности банков предоставлять информацию по счетам в автоматическом режиме и такие изменения в него не вносились. С учетом изложенного, информация о том, что любой инспектор сможет проследить переводы физлиц не соответствует действительности.
Как разъясняется на сайте ФНС России, запросить информацию о банковских счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика-физического лица налоговые органы могут, например, если гражданин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о получении налогового вычета при покупке жилого помещения, не имея официального дохода. В этом случае налоговый орган может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика.
Граждане также могут попасть в поле зрения налоговых органов при поступлении информации из внешних источников. Но доначисление налогов и штрафов не может производиться только на основании данных о поступлениях на банковский счет. Налоговому органу необходимо провести контрольные мероприятия и сформировать доказательственную базу, документально подтверждающую, что действия налогоплательщика направлены на неуплату налога.
Будут ли все переводы по банковским картам между физическими лицами облагаться НДФЛ? Следует знать, что не всякое перечисление денежных средств физлицу образует доход. Согласно пункту 1 статьи 41 Налогового кодекса доходом физического лица признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц».
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика-физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При этом статья 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Помимо этого, доходы от операций между членами семьи или близкими родственниками также не подлежат налогообложению.
При переводе денежных средств указывается основание платежа, которое может быть различным. К примеру, деньги могут переводиться в качестве возврата беспроцентного займа, выданного ранее другому физическому лицу, или являться займом, полученным от физического лица (брать деньги в долг еще никто не запрещал). Указанные операции доходом не признаются и, следовательно, у владельца банковской карты не возникает обязанности уплачивать НДФЛ.
В случае если налоговый орган обнаружит у налогоплательщика доходы, которые не были задекларированы, ему доначислят не только НДФЛ, но и пени за просрочку его уплаты, а также штраф в размере 20 % от суммы от неуплаченной суммы налога. Максимальный размер штрафа за неуплату налога, который грозит налогоплательщику, составляет 40 % от неуплаченной суммы налога, если данное деяние совершено умышленно.
