Налоговая служба тестирует автоматическую систему выявления самозанятых, аннулирующих чеки. Разбор рисков и рекомендации по защите прав.
Федеральная налоговая служба тестирует автоматизированную систему оценки, которая выявляет самозанятых, аннулирующих чеки в приложении «Мой налог». При этом добросовестные плательщики, отменяющие чек по объективной причине (возврат денег, дублирование операции), не должны попадать под санкции — однако риск ложных срабатываний не исключается.
Речь идёт не о тотальной проверке каждого самозанятого, а о риск-ориентированной автоматизированной системе. Признаки, которые привлекают внимание налоговых органов: массовость отмены чеков, их систематичность на протяжении определённого периода, а также случаи, когда чек аннулирует партнёр плательщика — банк или цифровая платформа.
Для добросовестных самозанятых, подчёркивают в ФНС, автоматизированная система не создаёт ограничений. Контроль касается именно неправомерного аннулирования, то есть попытки скрыть фактически полученный доход.
Масштаб, правовая природа аннулирования чека и последствия
Цифры, которые приводит налоговая служба, показывают, что автоматизированная система уже работает: за девять месяцев 2026 года наказаны около 3 тысяч самозанятых, общая сумма взысканий — около 300 млн рублей. В среднем это порядка 100 тысяч рублей на одного налогоплательщика, хотя конкретная сумма зависит от объёма сокрытых операций.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не запрещает аннулирование чека как таковое. Оно необходимо в двух случаях: возврат денег клиенту или исправление ошибочных сведений (сумма, дата, реквизиты). Само по себе аннулирование не является налоговым правонарушением.
Система автоматически определяет частоту и массовость отмен чеков как риск, но не отличает законные причины от незаконных. Отмена чека сама по себе не нарушает законодательство о налогах и сборах — необходимо установить причины аннулирования.
Ответственность за неправомерное аннулирование чека установлена статьёй 129.13 Налогового кодекса Российской Федерации.
Первое нарушение (например, самозанятый получил оплату и аннулировал чек без законных оснований) — штраф составит 20 % от суммы этой операции.
Повторное нарушение — если такое же нарушение случится в течение шести месяцев после того, как вы уже получили первый штраф, — размер санкции вырастет до 100 % от суммы соответствующей операции.
К примеру, самозанятый получил от клиента 10 тыс. рублей, а затем аннулировал чек без законных оснований. За это грозит штраф 2 тыс. рублей (20 %). Если в течение следующих полугода самозанятый снова допустит данное нарушение, штраф составит уже 10 тыс. рублей (100 %).
Ложные срабатывания и лимит 2,4 млн рублей как мотив к сокрытию
Главная проблема — риск ложных срабатываний. Отмена чека сама по себе не является нарушением: самозанятый мог ошибиться в сумме, возврат платежа мог произойти на стороне банка или платформы. Автоматизированная система оценки должна различать намеренное сокрытие выручки и обычную корректировку, учитывая причину аннулирования, инициатора операции и движение денежных средств.
При возврате аванса или расторжении договора самозанятый обязан аннулировать чек, и налоговый орган может отследить это только при совпадении с банковскими операциями. Если расчёты шли наличными, контроль объективно затруднён.
Для бизнеса, который работает с самозанятыми, ситуация добавляет ещё риска. Если исполнитель аннулировал чек, заказчик может об этом не знать. Это заставляет заказчиков внимательнее относиться к документальному подтверждению расчётов с самозанятыми.
Для многих самозанятых причиной нарушений становится нежелание пересекать годовой порог в 2,4 млн рублей. Получается, что автоматизированная система борется со следствием, а не с причиной.
Ужесточение контроля без изменения порога или создания переходного режима (который обсуждается, но не принят) стимулирует дальнейшее дробление выручки и уход в наличный оборот, а не легализацию.
Инициатива ФНС направлена на борьбу с сокрытием доходов, но в текущем виде содержит правовые дефекты: смешение законных и незаконных оснований отмены, несоразмерность санкций, ответственность за действия партнёров, непрозрачность анализа и невозможность верификации наличных расчётов.
Рекомендации самозанятым по защите прав и законных интересов
Для минимизации рисков и в случае получения требований от ФНС необходимо придерживаться следующей стратегии:
Документирование причин аннулирования. При отмене чека необходимо сохранять доказательства законности действий:
- при возврате (платёжные документы, соглашение о расторжении договора);
- при дублировании (скриншоты из банка и приложения «Мой налог»);
- при ошибке в реквизитах (корректный чек, сформированный взамен ошибочного).
Сверка с банковскими данными. Поскольку налоговики сопоставляют данные приложения «Мой налог» с движением средств по счетам, любые расхождения должны иметь документальное объяснение. Если оплата пришла наличными и возвращена наличными, необходимы письменные подтверждения (расписки, акты).
Реагирование на требования ФНС. В случае получения требования о даче пояснений или вызова в инспекцию необходимо представить письменные объяснения с приложением подтверждающих документов. Игнорирование может привести к штрафу по ст. 129.1 НК РФ.
Соблюдение лимита дохода. Аннулирование чеков с целью удержания в пределах установленного законом лимита 2,4 млн рублей является прямым нарушением и наиболее частой причиной пристального внимания.
Что означает контроль за отменой чеков самозанятыми на практике
Самозанятым, которые аннулируют чеки, стоит сохранять подтверждения оснований: переписку о возврате, банковские выписки, документы о расторжении договора. Это не гарантия от внимания налоговиков, но возможность объяснить ситуацию. Добросовестным плательщикам, которые не злоупотребляют отменой, опасаться системного контроля не стоит — но знать о его существовании полезно, особенно если чек был отменён по инициативе банка или платформы, а не самого самозанятого.
Режим налога на профессиональный доход действует до конца 2028 года, и его будущее после этого срока остаётся предметом обсуждения. Контроль за сокрытием доходов самозанятыми — часть более широкой дискуссии о том, как выровнять налоговую нагрузку, не разрушив стимулы к легальной работе.
Для самозанятых это означает одно: «Мой налог» остаётся инструментом не только удобной уплаты, но и налогового контроля, и относиться к формированию и аннулированию чеков следует с той же аккуратностью, что и к банковским операциям.
Александр Кирпиков
Автор — руководитель центра Кирпиков и партнеры
