Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусмотрено, что в целях организации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются, в том числе функции по определению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.
В соответствии со статьей 82.3 этого же закона Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
На основании данной нормы указаниями N 5348-У установлены правила расчетов наличными. В силу указаний наличные расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Расходование из кассы наличных денег, порядок расчетов наличными деньгами
Указаниями установлены исключения из общего правила, которыми предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Читайте также: Повышен порог контроля за наличными и недвижимостью
Наличные расчеты между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.
Расчеты наличными деньгами производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, или вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Ответственность за нарушение требований работы с денежной наличностью
Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое установлена административная ответственность.
В силу статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.
Читайте также: Срок взыскания выданных работнику под отчет денежных сумм
Объектом указанного административного правонарушения являются общественные отношения в области обеспечения порядка работы с денежной наличностью и кассовой дисциплины. Субъектом правонарушения является лицо (должностное лицо и юридическое лицо), осуществляющее работы с денежной наличностью, либо осуществляющее ведение кассовых операций. Объективную сторону правонарушения образуют деяния субъекта (действия или бездействие), нарушающие порядок работы с денежной наличностью, либо порядок ведения кассовых операций.
Когда производство по делу об административном правонарушении не допускается
Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении шестидесяти календарных дней (по делу, рассматриваемому судьей, – по истечении девяноста календарных дней) со дня совершения административного правонарушения. А за отдельные виды административных правонарушений – по истечении одного года, двух, трех или шести лет со дня его совершения.
За нарушение законодательства о наличных расчетах не установлено специального срока давности, следовательно, применяется общий срок.
Срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.
По истечении установленного срока давности привлечения к административной ответственности, отсчитываемого со дня совершения (обнаружения) административного правонарушения, производство по делу об административном правонарушении исключается, производство по делу об административном правонарушении исключается, вследствие чего оно не может быть начато, а начатое должно быть прекращено.
Таким образом, по истечении шестидесяти дней после нарушения порядка расчета наличными, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое – прекращено.
