Налоговый вычет – это сумма, с которой налогоплательщик может не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С помощью налогового вычета можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму налога. В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации плательщик налога имеет право на налоговый вычет за обучение детей.
Право на получение налогового вычета имеет налогоплательщик, оплативший за обучение:
- любой формы своего обучения (дневной, вечерней, заочной и т. п.);
- ребенка (детей) по очной форме обучения до достижения ими 24 лет (в колледже, вузе и т. д.);
- опекаемого (подопечного), а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет, обучающегося по очной форме;
- полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет.
Документы для получения социального налогового вычета за обучение
Для получения налогового вычета за обучение налогоплательщику необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года заявление, декларацию 3-НДФЛ, справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг и их оплату.
Налоговый вычет за обучение можно получить только при наличии:
- лицензии на осуществление образовательной деятельности у организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- лицензии на осуществление образовательной деятельности у индивидуального предпринимателя либо в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении им образовательной деятельности;
- документа, подтверждающего статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Подтверждение факта оказания образовательных услуг и их оплаты
Для подтверждения права на получение вычета за обучение в налоговый орган представляются документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг:
- копию договора с образовательной организацией на оказание образовательных услуг;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и т. д).
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры также нужно представить:
- справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если указание на это отсутствует в договоре с образовательной организацией);
- документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата или сестру, копию документа об установлении опеки или попечительства).
